Le mance in busta sono un elemento che costituisce reddito per i dipendenti del settore turistico, alberghiero e ristorativo che lavorano nel settore privato su cui i datori di lavoro devono fare attenzione per assoggettarle alla tassazione adeguata prevista dalle Legge.
Infatti, i clienti di un ristorante, un hotel o altra struttura ricettiva possono decidere di lasciare volontariamente una somma ai lavotatori che hanno prestato loro un servizio, pagando in contanti oppure con strumenti digitali.
A partire dal 2023, su questi importi si applica la flat tax e, nonostante il pensiero comune sia che gli euro incassati con le mance non rientrino nel regime fiscale, in realtà i proprietari di attività ricettive e ristorative devono fare attenzione nel dichiararle correttamente nei cedolini paga dei loro lavoratori.
Vediamo insieme, come gestire le mance in busta paga e sulla dichiarazione dei redditi per evitare multe e sanzioni che possono danneggiare il reddito delle strutture e dei dipendenti di queste importanti realtà per l’economia nazionale.
Mance in busta paga tassazione
- un’aliquota agevolata del 5 per cento da applicare sul 30 per cento del reddito relativo al settore alberghiero e turistico dal primo gennaio 2025;
- il reddito ottenuto nell’ambito di riferimento su cui applicare la detassazione agevolata non deve superare i 75mila euro annui;
- il datore di lavoro deve applicare la flat tax in modo automatico;
- il dipendente può rinunciarvi se aderisce al regime ordinario presentando una rinuncia per iscritto da presentare al proprio prestatore di lavoro.
La tassazione agevolata deve essere gestita dal datore di lavoro come sostituto d’imposta per il lavoratore anche nella Certificazione Unica in base a quanto stabilito per la natura della propria attività, si riconosce affidandosi ai codici ATECO che rientrano in questo regime fiscale, per i somministrati questo compito spetta alle agenzie dopo aver ricevuto la comunicazione sugli importi da parte delle aziende.
Cosa altro sapere sulle mance in busta paga
Le mance nella busta paga sono importi aggiuntivi che le attività del settore turistico e ristorativo incassano come premio dai loro clienti per i servizi da loro prestati. Bisogna aggiungere che questi importi:
- non fanno parte della base imponibile dei contributi previdenziali ed assistenziali;
- non rientrano nel calcolo del Trattamento di Fine Rapporto (TFR);
- possono essere impiegate per ottenere detrazioni e deduzioni in sede di dichiarazione dei redditi;
- se superano il 30 per cento, l’agevolazione non viene applicata sulla parte eccedente.
Il datore di lavoro è il responsabile della quantificazione delle mance nel cedolino paga e dell’applicazione dell’imposta sostitutiva. In caso di errori, le somme corrette si possono correggere effettuando un conguaglio nella busta paga dei mesi seguenti. Puoi approfondire l’argomento leggendo i chiarimenti di Agenzie delle Entrate.
Come si gestiscono le mance nella busta paga
- indicare la data della mancia, il destinatario e l’importo ricevuto;
- inserire una voce dedicata oppure separare dal conto complessivo gli importi delle mance quando il cliente paga con il POS che si può anche collegare al software gestionale che consente la produzione dei cedolini di paga, mettendo importi fissi, percentuali sul conto o inserendo liberamente la cifra;
- compilare la busta paga inserendo tali somme nella voce Erogazioni liberali.
Ricordiamo che spetta al lavoratore inserire le mance in dichiarazione dei redditi se è lui stesso a riceverle direttamente, mentre è compito del prestatore di lavoro fare lo stesso in busta paga se è lui a gestire questi importi. Ricordiamo che in Italia le mance non devono essere riconosciute obbligatoriamente dai clienti, non come negli Stati Uniti a cui le normative in materia si ispirano, e questo incide anche sul funzionamento del regime fiscale e su eventuali miglioramenti delle Leggi da adattare al contesto nazionale.
A cosa serve la tassazione delle mance in busta paga
La tassazione delle mance in busta paga serve a regolamentare il trattamento fiscale delle somme ricevute dai lavoratori come riconoscimento volontario da parte dei clienti. L’obiettivo principale è garantire maggiore trasparenza nella gestione delle mance, permettendo ai dipendenti di dichiarare correttamente gli importi percepiti e alle aziende di inserirli nel cedolino paga secondo le disposizioni previste.
Il regime agevolato sulle mance in busta paga consente ai lavoratori di beneficiare di una tassazione ridotta rispetto alla normale imposizione sul reddito da lavoro dipendente, entro i limiti stabiliti dalla normativa. Questa misura è pensata soprattutto per incentivare la regolarizzazione delle somme ricevute nei settori della ristorazione, turismo e ospitalità.
Per i datori di lavoro, questo sistema serve a regolarizzare i flussi di denaro che i clienti lasciano ai dipendenti di strutture alberghiere e paralberghiere, extralberghiere come gli affittacamere, all’aperto come i villaggi turistici, e di mero supporto del settore ricettivo, attività di somministrazione di cibo e bevande come bar, ristoranti, pub, trattorie, pizzerie, specialmente tramite pagamenti elettronici (POS e carte di credito), azzerando il rischio di contestazioni da parte dell’Agenzia delle Entrate.
Una corretta gestione della tassazione delle mance permette quindi di tutelare lavoratori e imprese, evitando irregolarità e assicurando una maggiore chiarezza nella compilazione dei cedolini mensili. Richiedi una consulenza dei nostri esperti per effettuare la corretta elaborazione delle buste paga dei tuoi dipendenti.
